IPO这个词一说起来，很多人都曾听说过，也知道这个词跟企业上市有关。然而当“它”和审计连在一起时，不免让很多人会产生疑问。为什么会有疑问，因为上市公司审计这个概念我曾经跟大家介绍过，这次又来一个IPO审计，IPO审计难道和上市公司审计不是一码事儿吗？
别急，一点点来往下看~
细说IPO审计-京润信会计师事务所
什么是IPO
首次公开募股（Initial Public Offering）是指一家企业第一次将它的股份向公众出售。
通常，上市公司的股份是根据相应证监会出具的招股书或登记声明中约定的条款通过经纪商或做市商进行销售。一般来说，一旦首次公开上市完成后，这家公司就可以申请到证券交易所或报价系统挂牌交易。 有限责任公司在申请IPO之前，应先变更为股份有限公司。
什么是IPO审计
IPO审计，通俗点来说，就是公司上市前的审计，是公司上市前必须要进行的一项审查工作。
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IPO审计流程
1、受理和预先披露：受理首发申请文件，发行监管部安排预先披露。
2、反馈会：审核人员写完审核报告后需要提交反馈会讨论。
3、预先披露更新：无异议的，将安排预先披露更新，然后安排初审会。
4、初审会：进行初审，然后将申请材料提交给发审会。
5、发审会：召开发审会，并且会询问发行人代表和保荐代表人问题，然后由委员投票表决。
6、封卷：通过发审会，将进行封卷工作。
7、会后事项：发行人及其中介机构向综合处提交会后事项材料。
8、核准发行：按相关规定启动招股说明书，并且发行股票。
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IPO审计难点和重点
一、企业与证监会的双重关注
首次公开募股，意味着上市公司从创立开始第一次对外向公众出售股份，或者非股份制企业，通过IPO调整为股份有限公司。这种比较大的质的改变对于企业来说其重要程度不言而喻。
也正是因为首次上市挂牌，证监会无论在过会审核程序方面还是质量把关上都会无比严格。首次上市的企业，在股票价格和市场吸引力层面上都会特别受欢迎，融资的规模与效果会非常显著。如果通过IPO的企业并没有相应的实力和资质，那么对于资本市场和经济发展会带来不可预估的影响。
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二、工作量与职业责任的双重压力
正因为被审计单位和证监会都给予了高度的关切，在IPO审计中，注册会计师无论在工作强度上，还是职业判断上的压力都会很大。
1．IPO企业的背景变得复杂。现代经济制度下企业成立的形式和生产经营的历史背景都变得复杂。企业之间合并收购、兼并等等方式与关联关系等需要注册会计师仔细的调查与研究。
2．监管压力的增加。根据调查显示，每一年的IPO项目需要经过的监管与检查不仅次数众多，而且在流程上也有重复。证监会、国家审计署、工商税务等有关部门的多重监管、反复检查成为IPO审计的主要压力。
3．本身的特性决定。IPO项目的周期比较长，需要相互配合的中介机构与评估机构众多，如律师事务所、会计师事务所、券商以及资产评估机构等等。在错综复杂的工作关系中，一旦出现沟通与协调不顺畅的情况，工作强度与责任自然就会变大。
三、审计客体的固有风险
决定要首次公开募股的企业，在股份制公司建设与制度完善程度方面都不会很高。很多的IPO公司都想通过这个项目，吸引更多的融资，扩大生产经营规模。这在一定层面上来讲，参加IPO的公司本身就是不完善的。由于IPO可以带来更高的利益，在企业中造假和舞弊的几率会比普通的审计项目更高，对会计师事务所等中介机构来说挑战更大。
尽管现在证监会已经加大对IPO过会的审查力度并调整每一年的通过数量，IPO仍旧是行业内比较烫手的山芋，需要审计人不断的探索与进步。
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IPO审计应注意的事项
一、审计前的准备
1、参考因素
IPO审计前的准备阶段等同于券商的尽职调查，通常来说，IPO的项目周期很长，个人认为，尽职调查的内容可以借鉴事务所内部管理中业务承接与风险评价表(其内容与新审计准则初步业务活动中相关规定相近)。
2、特殊考虑及操作方式
除正常应索取的资料(特别强调：取得的关键复印材料应当与原件核对一致)，对于尽职调查，项目负责人应重点考虑的因素为(参照中注协的工作底稿编制指南，以下简单称为底稿指南)：
（1）初步确定的项目组关键人员是否熟悉相关行业或业务对象
（2）初步确定的项目组关键人员是否具有执行类似业务的经验，或是否具备有效获取必要技能和知识的能力
（3）在需要时，是否能够得到专家的帮助
（4）如果需要项目质量控制复核，是否具备符合标准和资格要求的项目质量控制复核人员。
3、重点关注
值得强调的是：项目的取舍从权限上属于合伙人，可从某种意义上，合伙人均倾向于接受业务。因此，个人在项目调查时，重点关注客户的内容不在于客户的亮点，而在于其风险。
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IPO和上市有什么区别
IPO指的是首次公开募股，或者是首次公开发行股票，股份有限公司向社会发行股票的一种方式。而股票上市指的就是企业在证券交易所中向社会的投资者们发售股票，然后募集资金的一个过程。
其实严格意义上说，IPO只是股票发行，发行和上市是两个环节。现在企业向证监会提交的申请文件也写的是“首次公开发行并上市”。所以理论上存在发行后不能上市的可能。
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IPO审计和年报审计区别
1、含义不同
IPO审计过程是公司上市以前的审计，是一家企业或公司 （股份有限公司）次将它的股份向公众公开招股之前要做的审计工作。年报审计过程是公司上市以后的审计，是一家企业或公司普通年度出具财务会计报告审计的工作。
2、重点不同
年报审计主要是提供一份审计报告，工作的重点是其实是审计调整的博弈以及审计费用的讨价还价。而IPO审计主要是提供一份服务，重点是对企业历史遗留问题的妥善解决和对内控流程的改善及财务人员的培训，这中间的每一步，都需要律师和券商和企业做不断的沟通。
3、 时间不同
IPO审计审计时间较长，通常三年审核一次。年报审计过程在一个月左右，如果是连续审计的话，则一般半个月就可以完成。
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