**市水利局局长**同志
20**至20**年度任期经济责任审计
实施方案
为了顺利完成该单位局长任期经济责任审计任务，保证审计质量，达到预期审计目的，根据《中华人民共和国国家审计准则》、**市委、市政府关于《党政领导干部任期经济任审计实施办法》，制定本审计实施方案。
一、基本情况
**市水利局是**市人民政府组成部门，也是全市水行政主管部门，正县级单位，实行全额预算管理。机关行政编制*人，其中：局长*名，副局长*名，总工程师*名，科级领导职数*名（含监察室主任职数*名）。单位内设六个科室，分别为办公室、人事教育科、综合计划与建设管理科、农村水利水保科、水产渔政科、水政水资源科。机关党的组织按党章规定设置；纪检、监察机构按有关规定设置。市水利局下属*个事业单位。其中：县级事业单位*个、科级事业单位*个、差额单位*个。
单位职责和职能是：一、贯彻执行水利、水资源行政管理方面的法律法规和方针政策，维护社会稳定，拟订有关规范性文件并组织实施。负责保障水资源的合理开发利用，拟订全市水利战略规划，组织拟订全市重要江河湖泊的流域综合规划、防洪规划等重大水利规划。按规划制定水利工程建设有关制度并组织实施，负责提出全市水利固定资产投资规模和方向、省市财政性水利资金安排的意见，按规定权限，审批、核准规划内和年度计划规模内固定资产投资项目；提出中省水利建设投资安排建议并组织实施。二、负责生活、生产经营和生态环境用水的统筹兼顾和保障。实施水资源的统一监督管理，拟订全市和跨县、区中长期供水规划、水量分配方案并监督实施，组织开展水资源调查评价工作；按规定开展水能资源调查工作，负责重要流域、区域以及重大调水工程的水资源调度，组织实施取水许可、水资源有偿使用制度和水资源论证、防洪论证制度；指导全市农村、城镇供水工程的建设与管理工作。三、负责水资源保护工作。组织编制水资源保护规划，组织拟订重要江河湖泊的水功能区划并监督实施，核定水域纳污能力，提出限制排污总量建议，指导饮用水水源保护工作，指导地下水开发利用和城市规划区地下水资源管理保护工作。四、负责防治水旱灾害，承担市防汛抗旱总指挥部的具体工作。组织、协调、监督、指挥全市防汛抗旱工作，对重要江河湖泊和重要水工程实施防汛抗旱调度和应急水量调度，编制全市防汛抗旱应急预案并组织实施；指导水利突发公共事件的应急管理工作。五、负责节约用水工作。编制节约用水规划、计划，负责制订有关标准，指导和推动节水型社会建设工作。六、指导水文工作。负责水文水资源监测、全市水文站网建设和管理，对江河湖库和地下水的水量、水质实施监测，发布水文水资源信息、情报预测和水资源公报。七、负责河道管理工作，审查报批涉河建设项目管理，监督指导河道采砂管理，组织防汛影响评价，指导河道堤防安全管理。八、指导水利设施、水域及其岸线的管理与保护，指导全市重要江河、湖泊、水库、滩涂的治理和开发；指导水利工程建设与运行管理，组织实施具有控制性和跨县、区重要水利工程的建设与运行管理；承担水利工程移民管理工作。九、负责防治水土流失。编制水土保持规划并监督实施；负责全市水土流失综合治理、预防监督和监测预报工作；按规定负责重大开发建设项目水土保持方案的审批、监督实施及水土保持设施的验收工作；指导重点水土保持建设项目的实施。十、负责农村水利工作。组织协调全市农田水利基本建设，指导农村饮水安全，节水灌溉等工程建设与管理，指导农村水利社会化服务体系建设。按规定指导农村水能资源开发工作，指导水电农村电气化和小水电代燃料工作。十一、负责重大涉水违法事件的查处，协调、仲裁跨县、区水事纠纷，指导水政监察和水行政执法。负责水利行业安全生产工作，组织指导水库、水电站大坝的安全监管，指导水利建设市场的监督管理，组织实施水利工程建设的监督。十二、负责全市渔业管理工作。组织编制全市渔业发展战略、规划、计划并指导实施；负责水产品质量监督工作，主管全市水生野生动植物保护工作；指导渔业安全生产及渔业船舶监督管理；指导全市渔政执法和队伍建设。十三、负责水利科技工作。组织开展水利行业质量监督工作，监督水利行业的技术标准、规程规范的实施，承担水利统计工作；指导全市水利队伍建设。十四、承办市政府交办的其他事项。
**同志20**年*月起至今任市水利局局长，负责局全面工作。
二、审计目标
通过对**同志20**至20**年度任期经济责任的审计，全面真实、准确反映**同志职责范围内及局机关20**至20**年度财政、财务管理情况、行政事业性收费情况及各项工作目标、工作任务的完成情况。同时检查**同志个人遵守国家财经法规及廉政纪律情况，划清责任。
三、审计范围
这次审计主要审查**同志任职以来（主要是近三年）市水利局财政财务收支情况以及职责范围内其他情况，必要时追溯至其他年度或延伸审计有关单位，主要审计以下内容：
（一）对20**-20**年度岗位目标任务完成情况进行审计。审查重大决策的科学性及执行结果，对任期工作业绩进行评价。审计有无未完成财政收入经济目标任务违规列支奖金，有无虚假报账，以虚报、谎报等手段获取荣誉、奖励及其他利益。
（二）审查收入情况。主要审查财政预算拨款收入、罚没收入、预算外资金收入及其他收入，审查收入的来源、性质、规模及其合法性。
1、核实各项经费的预算数与实际拨款数有无差异，拨款是否及时、足额。
2、审查行政性收费是否全额纳入财政专户储存，有无截留、坐支应上缴国库或财政资金的问题，是否执行收支两条线管理规定。审查收费是否按收费许可证规定的项目、范围、标准收费。
3、审查各项收费和收入是否全额纳入局财务统一核算和管理，有无科室设账，自收自支，隐瞒、坐支、挪用和设立“小金库”等问题。
（三）审查支出的真实性、合法性。
1、审查是否严格按照各项支出预算进行安排和管理，有无发生无预算和超预算的开支项目。
2、业务费支出是否符合有关规定，其他各项资金的使用是否符合规定的范围和标准，有无挤占挪用，扩大开支范围、提高开支标准、虚列支出、转移资金、滥发钱物等问题。会议费等大项支出是否严格按照批准的预算执行，招待费支出、汽车费用等是否有严格的管理制度，有无违反国家财务开支规定挥霍浪费资财等问题。
(四)审查往来款项和核算、清理单位的债权、债务情况。查看往来款项的核算是否真实、清理是否及时，有无多列债权债务问题，在往来款项中隐瞒收入或列收列支问题；审查帐面债务与实际债务是否相符，有无没有入帐的债务或虚列债务等问题；审查债权、债务形成的原因、用途及过程，重大经济事项是否集体研究，上级部门是否批准。
(五)审查资金管理情况。是否按照《行政事业单位财务规则》的规定建立、健全资金、资产管理制度，统一建账、核算，统一登记、管理，有无超越限额及违规占用库存资金，违规设立银行帐户问题，对暂付款是否及时清理；审查货币资金的收支是否符合现金管理条例和银行结算管理办法规定，银行开户是否规范；审查银行对帐单余额与银行存款是否一致，有无收入不入帐、公款私存、 转移资金、贪污挪用等问题。
(六)审查固定资产的管理、使用情况。审查固定资产的购置、管理及增减变化情况，有无违规购置超标准购置通信工具和交通工具的问题；固定资产帐实是否相符和有无不合理占用，闲置浪费现象；固定资产的报废、调拨和变卖是否按规定的程序报批；有偿转让、变卖、报废、出租取得的收入是否入帐；购置固定资产的资金来源是否正当；帐务处理是否正确，有无固定资产登记管理制度。
(七)审查内控制度的健全性、适应性、效益性及执行情况。审查各项财务制度的建立情况，在会计工作中职责分工、钱帐物分管、审批手续、复核等方面是否有健全的管理制度和制约机制，现行的管理办法是否完善、健全，制度的执行是否到位、有效，是否利于改善单位内部管理，堵塞漏洞、提高资金使用效益和工作效率。
(八)审查重大经济事项决策的制定和执行情况。审查重大经济事项是否经过集体研究，是否经过有关部门批准，有无超越负债偿还能力盲目进行房屋租赁装修或购置办公设施，有无私自决策造成损失等问题。
(九)审查**同志个人遵守财经法规，执行廉政纪律及经济手续的往来情况。审查有无报销应由个人负担的费用，有无接受下属单位和其他企事业单位或个人赠送的钱物；有无个人经商、办企业，违反规定在经济实体中兼职或兼职取酬以及从事有偿中介活动；有无借用公款逾期不还，公费出国（境）旅游或变相出国旅游，以个人名义存储公款，用公款支付配偶子女及其他亲友学习、培训费用；有无违反规定配备小汽车，擅自用公款配备使用通讯工具等违反党政领导干部廉洁从政规定的问题。
四、审计重点
(一)审查帐表的真实性。审查有无编报假账目、报表问题，对发现编造虚假凭证、账目、报表问题彻底查明原因，依法处理。
(二)执行“收支两条线”情况和乱收费、乱罚款、乱摊派问题。重点查出违反“收支两条线”规定，自收自支、自行设立擅自增加收费项目、调整收费范围问题；查处提高收费标准和使用非法票据收费的问题；查处以赞助、捐赠等名义，向有关单位索要或无偿占用钱、物的问题。
(三)审查坐收坐支，隐满、截留、挪用和私设“小金库”等违纪违规问题。
(四)审查挤占挪用财政资金问题。重点审计挤占、挪用、坐支财政资金，违反规定擅自超标准购买固定资产等严重违反财经法纪的问题。
(五)审查单位的内控制度，重点审查内控制度是否规范；能否保证各项工作的有序运行，保证国有资产保值增值；能否维护财产物资的安全和完整，保证会计资料的真实性、完整性和正确性，保证财政收支、财务收支的合法性。
(六)审查领导干部个人执行廉政纪律的情况。重点审查有无违规报销、占有单位财物问题。有无超标准和擅自购置通讯工具和交通工具问题；有无违规公费旅游等问题。
五、审计方式：采取报送审计。
审计方法主要有以下几点：
1、书面资料审计主要用审阅法、核对法和分析法。通过审计找出问题和疑点、作为审计线索，据以确定进一步审计的对象和方法。审计中注意票据、凭证、帐、表的真实性及正确性；注意帐实的核对、审查帐存数与实存数是否相符。
2、收入的审计运用抽查法，抽查部分发票，核对发票与帐目是否相符。
3、审计出的疑点或线索运用审计调查方法。查询当事人或相关单位，核实疑点；通过举报及个别谈话的形式。弄清车辆购置等有关情况及局长个人执行廉政纪律方面的情况。
六、重要性的确定和审计风险的评估
任期经济责任审计是对党政领导干部履行经济职责的 真实性、合法性进行监督、证明和评价。任期经济责任审计、层次较高，政策性强，比较敏感，审计内容复杂，每个成员必须重视，严格依照《审计法》规定行使职权，按照审计方案，结合审计准则要求，认真完成各自的审计任务，要做到审计程序合法规范，审计事实清楚，应用法规全面准确，严格控制审计质量，防范审计风险，以达到审计的目的和效果。
七、审计时间和步骤
（一）审计预定时间：**月**日-**月**日。
（二）审计步骤
1、审计收入情况。
2、审计经费支出情况。
3、审查重大决策执行情况以及局长个人执行财经纪律及廉政纪律情况
4、对审计中的疑点和线索进行调查
八、审计组成员及分工
审计组长：***
审计组成员：***、***、***
***同志负责此次审计项目的组织和实施，对审计质量把关，及时发现和解决审计过程中出现的问题，对整个审计项目负责。全面审查掌握市水利局财政财务收支的基本情况,重点审计20**-20**年单位经费户财务收支情况。组织局长任期经济责任审计的廉政谈话，***同志协助，并做好记录
***同志主要负责抽查下属单位财务收支情况。
审计工作由***牵头安排，***、***协助共同完成。
九、工作要求
1、审计组成员要主动学习相关文件政策，认真按审计实施方案的内容重点及分工要求实施审计，注意发现案件线索。
2、审计中发现的重大问题，实行审计组成员集体讨论制度，并及时上报分管领导。
3、认真执行审计廉政工作“八不准”和四项补充规定，依法审计，文明审计。
分管局长：
审计组长：
二〇一*年**月**日
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