税务筹划中遇到的问题。
面对税收筹划,企业往往会遇到以下问题:
1.企业缺乏事前.事中.事后的统筹考虑经验;
2.企业对税收筹划策略的理解不明确;
3.不考虑企业整体利益的企业税务筹划目标不明确;
4.企业存在一些问题,如对税收政策理解不全面、会计政策运用不当等。
香港主要的税收筹划方式。
主要方法是利用香港公司进行税务筹划:
1.利用导管公司调配收入。
例如,a公司一直在与美国C公司做生意,并获得了一定数量的营业收入和利润。a公司还根据其营业收入和利润向当地政府征税。如果a公司和香港离岸公司B(实际上是同一家a公司)现在被转移,然后B公司将货物从a公司购买并出售给美国C公司,因为a公司只反映了营业收入和利润的一小部分,其余大部分收入和利润由B公司反映,因此a公司的税收大大降低。如果B公司申请的离岸豁免被税务局批准,则无需缴纳利得税。
这是一种典型的通过导管公司(香港离岸公司)进行税务筹划的做法。然而,值得注意的是,在目前的CRS政策下,申请离岸豁免也需要在实际业务所在地纳税。
2.利用香港公司聘请高级员工进行税务筹划。
为了减少个人税收,许多跨国公司经常通过香港公司雇佣海外员工。
3.利用香港公司投资节税。
使用香港公司可以减轻税收负担,特别是红利收入。
4.利用香港的双边税收协议和相关税收优惠政策。
例如,内地和香港特别行政区就股息收入、股权转让收入、特许权使用费等作出了有关规定。《关于避免收入双重征税和逃税的安排》(国税函〔2006〕884号)。
例如,如果一家外国投资公司将股息分配给海外股东,国内税务局要求该外国企业在汇出之前,必须扣除20%的企业所得税。如果股东是香港公司,预提税率将降低到10%。如果香港公司的股权比例达到25%或以上,预提税率可以降低到5%。
解答香港公司税务筹划常见问题。
1.内地企业转让香港公司的股权,在内地纳税还是在香港纳税?
可以用下面的表格来说明:
2.香港公司是否转让其持有的内地企业的股权,在内地纳税或在香港纳税?
可以用下面的表格来说明:
3.香港公司作为股东,如何在大陆缴纳大陆公司的股息?
可以用下面的表格来说明:
4.作为股东,香港居民如何在内地缴纳个人股息?
可以用下面的表格来说明:
5.内地企业作为股东,从香港企业获得的收入,在哪里纳税?怎么付?
可以用下面的表格来说明:
6.香港公司从大陆企业获得的咨询费等收入,如何纳税?在哪里支付?如何确定常设机构?
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