画虎画皮难画骨，知人知面不知心！
一个看似敦厚老实的项目经理，没想到背地里下手如此地黑！
这次审计案例中的主人翁是企业内的一位老员工，跟随老板起家的，岗位从小资料员一直干到项目总经理，也就是项目负责人。
集团化的企业，因其他职能都归集团管理，如营销、财务、行政、设计等。项目总经理负责工地上的一切工作，在工地上是老大，手下一帮工程师、资料员和监理单位。
这位项目总经理，人胖胖的，憨厚模样，从不摆架子，说话也很实在！一直以老板的嫡系自居，工作业绩也不错。
审计线索缘于一次材料抽检。
因为是突击抽检，我们是直接去工地现场抽取了一卷防水材料，然后邮寄到北京某实验室去检测。
检测结果显示，几个重要指标基本上全不合格，很明显就是假材料。
防水卷材好多人应该不太清楚，是工程上防水用的，地库上面、楼顶、外窗等处会用到。如果住过顶楼的人，应该感受过，下雨屋内漏水渗水的痛苦。
在建筑管理方面，漏水也一直是最苦恼的事儿，是一项顽固性疾病，百治不愈的那种。
所以，我们企业对防水卷材这一块儿要求极严格，全部要求甲供材，而且只能用国内排名前五的牌子，其他牌子的材料一概不用。
但是，万万没想到，知名大企业中也有驻虫，与我公司的硕鼠内外勾结，将所有原装材料换成了假冒材料。
如果只在现场看标签，看外形是看不出真假的，仿真水平很高的。
第1次：我们拿着实验结果找到那位项目总经理，他态度很好，承诺：“停止一切这种材料的施工，这家的所有材料不再进场，所有材料封闭。”
他带我们去看了现场，说其他材料都已用完，且已掩埋，且已经施工过的材料无法检测，性能下降的厉害，只能检测未使用的。
现场确实大多防水卷材已施工完毕，基本上已掩盖，难以取样，现场仅存的有一小堆儿，大概有上百卷。
我们要求全部封存，并拍照记录。
他态度很好，处理很坚决，我们一度以为是材料供应商捣的鬼。
我们于是又从中抽取一卷送实验室，检测费用由材料供应商出。材料供应商当然愿意出啦，不然集团内所有工地都将停止进他们的货。
直到后来，我们面谈工地员工时，才听工地的看门保安说，我们到了的当晚，有一辆车拉着像是卷材的东西从工地后门走了，没有摄像头。
第2次：问题出现后，我们要求组织会议，讨论材料质量问题，参会人员：审计部、集团质检部、项目部、监理单位、总包单位、材料供应商和工地资料员。
项目总经理在会上大发雷霆，说实话，我从来没见过他发脾气，在我印象中一直都是非常好脾气的模样，一度以为这样好脾气怎么能管好一群如狼似虎的各流人马。但是，会上强硬的气势让我对他的认知大为改观，这才更像项目总经理：霸气、颐指气使！
对材料供应商，对总包单位一顿臭骂！
材料供应商很低调，但却出示了所有的进料单，验收记录，他们自己有留底的，而且不承认供的是假材料。
我们要求他们提供给审计一份，供应商答应随后给我们一份。
第3次：我们随后，找供应商要他们管理系统内对我工地的出货流水时，他说已经提供给项目部了，无法再出第二次。
这里说明一下，这些大的材料公司，他们的每一笔材料都有去处，全在他们系统内有物流信息的。
我们随后就找项目总经理要出货明细。只要拿工地材料进场验收记录和材料商的出货记录，对比一下就知道是不是有假货进过场。
没想到，到这儿，出幺蛾子啦！
那位胖憨总经理开始来软钉子：“这是一起质量事故，由质检部门和项目处理就行了，审计部就不用参与。”
我们本来没觉得他有问题的，只当物流途中出了问题。
他这么一来，我们开始怀疑啦。
第4次：审计部单独找到那位项目总经理。面谈过程不太顺利，他一会大骂材料商供假货，一会儿大骂总包单位验收不严，一会儿就大骂监理单位不尽职，一会儿骂下边工程师没好好验收。反正，他那次骂的粗话，比前几年积累到一块儿的还多。
然后低声下气地对我们说：“这事儿你们别处理啦，我们项目处理吧，出了质量问题多不好看，会扣他们奖金，排名也落后，主要是没多大事儿，只有几卷材料有问题，关键是他们如何加班，如何辛苦”洋洋洒洒地说了一大堆，那天我才真见识到了“人不可貌相！”
没想到憨厚外表下，这么能说，在集团开会时，他一直是憨直嘴笨的典型人物。
反正，我们那天没要来资料，他没明拒绝，说他们先查查，晚些时候再给我们！
我们只找到现场资料员，把公司内部材料验收台账和验收资料都要到了，包括批次、数量、时间等信息，还查看了一些合格证书等资料，确保材料验收是真实的和全面的。
第5次，我们又找项目总经理要供货流水，他说他们已经检查过了，确实有一笔一百多卷的材料是临时调用的，估计就是那批次出了问题。
他已经准备出具处罚通报了。
在我们正要接着查时，集团质检部门的人也找到了我们，说“审计就不用查了，他们已查出了，确实有一笔材料不是供应商提供的，按照项目处罚就行了。”
等最后送检实验室的结果出来后，再确定是不是停止与这家供应商合作。
我们没有同意他们意见，坚持要查。质检部的做证没让我们放弃，反而增加了我们疑问：“为什么质检部会找我们说这事儿？这中间他们也有参与？”
第6次，那位总经理依然拒绝，我们找到了招采部门，要求他们与厂家总部直接联系，取得我们工地上所有的材料流水。
招采部门很给力，一天内就得到了所以流水，由厂家总公司提供。
我们一对比数据，发现，厂家的流水和我们的材料进货流水差异非常大。最近一年有近一半的材料对不上。
当然，中间有很多细节性的东西，比如：厂家供几个工地可以出一批流水的问题，还有送货车也会存在几个工地供应。
这些干扰因素排除后，仍旧有近一半的流水对不上。
第7次，我们再次与项目经理面谈。
证据充足，材料验收时，项目工程师等验收人员均留有照片，那位供货单位的对接人员也在照片里。
就是说，那些没有厂家出厂记录的材料，我方工程师和材料商的对接人均参与验收。
也就是说，内外勾结，倒换假冒材料的证据基本已足。
我们也将面谈下边员工的信息，也告知与他，就是我们第一次去现场时，还有一批假材料在现场，当晚被他们偷偷运走，我们从看门保安那获取信息后，也与值班工程师沟通，确实有辆货车出入，但没有进料记录。
这基本坐实了项目总经理舞弊的问题。
这次，项目总经理没有再狡辩，也没有提供什么有用信息，只是说你们审计看着办吧！自已是不承认从中收到好处的，只是管理不严格。
到这时，老板厚爱的嫡系，憨厚稳重人设已然轰然倒塌！
第8次，我们与材料厂家总公司取得联系，将这种情况告知。他们后来给我们发了一个函件，并追究了现场材料管理人员的刑事责任，就是报了案，将那位管材料的人员抓了起来。
那我们公司是怎么处理的呢？
我们没有出具处罚，也没有报警，直接将问题反馈给了老板。老板没有给我们回复，也不让公开报告。
没过几天，那位项目总经理辞职了，下边也有几个离职！
至于他们贪了多少钱？暂估不少于百万！假材料也是有成本的。
至于工程质量问题，没办法，已经掩盖的工程总不能再破开吧，只能期望假冒材料质量会好一些，工程上也会做出一些补救措施！
这中问题还有一个BUG，这位材料厂家的现场对接人员，是如果取得收入的呢？我们付货款都是公对公，直接打到对方公司账上，现场人员的材料差价怎么拿走呢？又是如何与项目总经理分脏的呢？提示下，那家材料厂家是知名企业，也不会供假货，都是下边人的操作。
这些问题，其实我们已查到了，但不是重点，大家可以发挥想象力，看看这中间有什么管理漏洞？
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